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注意!這7類專票不可以進項抵扣,昆山公司注冊代辦會計小心被坑!

作者: 來源: 日期:2020/1/30 16:42:53 人氣:243

收到一張增值稅專用發票,不知道能否做進項抵扣?昆山泰信豐商務咨詢有限公司冊代辦會計顧問教你四個維度,輕松判斷~

 1、納稅人

小規模納稅人VS一般納稅人

增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額,需要抵扣,應登記成為增值稅一般納稅人。

2、扣稅憑證

應當取得符合規定的增值稅扣稅憑證。

增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票、代扣代繳稅收繳款憑證、增值稅電子普通發票(通行費)、道路橋閘通行費發票。

201941日起,納稅人購進國內旅客運輸服務,取得增值稅電子普通發票的,和注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,根據相應公式計算得出的進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

3、票面開具

 

發票內容應按規定如實開具,格式要規范。

4、不得抵扣情形

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(四)非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。

(六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

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